När kan man fakturera utan moms?
Det finns flera situationer där du kan eller ska fakturera utan moms:
- Liten omsättning - Om din beskattningsbara omsättning är under 80 000 kr per beskattningsår behöver du inte momsregistrera dig
- Momsfria tjänster - Vissa tjänster är befriade från moms, som sjukvård, tandvård, utbildning och social omsorg
- Exportförsäljning - Försäljning till kunder utanför EU är momsfri
- Omvänd skattskyldighet - Vid försäljning till momsregistrerade företag i andra EU-länder
Gränsen på 80 000 kr
Om din beskattningsbara omsättning under ett beskattningsår inte överstiger 80 000 kr kan du välja att inte momsregistrera dig. Detta kallas för "skattebefrielse för små företag".
Fördelar med att inte vara momsregistrerad:
- Enklare administration - ingen momsredovisning
- Lägre pris för privatkunder som inte kan dra av moms
- Mindre bokföringsarbete
Nackdelen är att du inte kan dra av moms på dina inköp. Om du har stora kostnader med moms kan det vara fördelaktigt att momsregistrera dig ändå.
Momsfria tjänster och varor
Vissa verksamheter är befriade från moms oavsett omsättning. Om du bedriver någon av följande verksamheter ska du inte ta ut moms:
- Sjukvård och tandvård
- Social omsorg (äldreomsorg, hemtjänst)
- Utbildning (grund-, gymnasie- och högskoleutbildning)
- Vissa finansiella tjänster och försäkringar
- Uthyrning av bostäder
- Kulturella evenemang (under vissa förutsättningar)
- Ideell verksamhet
Så skapar du en faktura utan moms
I vår fakturamall väljer du enkelt 0% moms för varje fakturarad. Tänk på följande:
Skriv inte ut momsregistreringsnummer
Om du inte är momsregistrerad har du inget momsregistreringsnummer och ska inte ange något på fakturan.
Ange orsaken till momsfrihet
Det är god praxis att ange varför fakturan är utan moms, t.ex. "Momsfri enligt ML 3 kap" eller "Ej momsregistrerad".
Bevaka gränsen
Håll koll på din omsättning. Om du passerar 80 000 kr måste du momsregistrera dig och börja ta ut moms från och med den fakturan som gör att du passerar gränsen.
Faktura utan moms vs. faktura med omvänd skattskyldighet
Det är viktigt att skilja på en faktura utan moms och en faktura med omvänd skattskyldighet (reverse charge):
- Faktura utan moms - Du är inte momsregistrerad eller säljer momsfria tjänster
- Omvänd skattskyldighet - Du är momsregistrerad men köparen ska redovisa momsen (t.ex. vid försäljning till EU-företag eller inom byggsektorn)