Vad är F-skatt?
F-skatt, eller F-skattsedel som det formellt heter, innebär att du som företagare själv ansvarar för att betala din inkomstskatt och dina sociala avgifter. Bokstaven F står för "företagare". När du har F-skatt behöver dina kunder inte göra skatteavdrag när de betalar dina fakturor — hela fakturabeloppet betalas ut till dig, och du sköter sedan skatten via din preliminära deklaration.
Utan F-skatt är dina uppdragsgivare skyldiga att behandla dig som en anställd ur skattesynpunkt. Det betyder att de måste dra 30 % i preliminärskatt från varje utbetalning och dessutom betala arbetsgivaravgifter på cirka 31,42 % ovanpå det. I praktiken gör detta det betydligt dyrare och krångligare för företag att anlita dig. Därför är F-skatt en grundläggande förutsättning för att kunna driva en verksamhet och fakturera för ditt arbete.
Kort sagt: F-skatt är ditt bevis för att du sköter din egen skatt. Det gör att kunder kan betala dina fakturor utan att behöva göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter.
Vem behöver F-skatt?
Alla som driver näringsverksamhet och fakturerar för utfört arbete behöver F-skatt. Det gäller oavsett företagsform — enskild firma, aktiebolag (AB), handelsbolag (HB) och kommanditbolag (KB). Så fort du ska skicka en faktura till en kund för en tjänst eller vara behöver du vara godkänd för F-skatt.
Du behöver däremot inte F-skatt om du enbart har hobbyverksamhet som inte räknas som näringsverksamhet, eller om du är anställd och inte bedriver egen verksamhet vid sidan av. Som anställd har du istället A-skatt, vilket innebär att din arbetsgivare drar skatt och betalar arbetsgivaravgifter åt dig.
Många som startar ett sidoprojekt vid sidan av sin anställning behöver FA-skatt — en kombination av F-skatt för näringsverksamheten och A-skatt för anställningen. Det är den vanligaste formen för den som både jobbar heltid och driver eget. Om du planerar att starta enskild firma vid sidan av en anställning är FA-skatt det du ska ansöka om.
Så ansöker du om F-skatt
Du ansöker om F-skatt hos Skatteverket, och det enklaste sättet är att göra det via e-tjänsten på verksamt.se i samband med att du registrerar ditt företag. Det är kostnadsfritt att ansöka och handläggningstiden är vanligtvis 2–4 veckor.
För att ansöka behöver du:
- Svenskt personnummer eller samordningsnummer
- En beskrivning av din verksamhet
- Uppskattad omsättning för det första året
- Uppgifter om företagsform och eventuell momsregistrering
Om du inte vill använda e-tjänsten kan du istället fylla i pappersblanketten SKV 4620 och skicka den till Skatteverket per post. Handläggningstiden kan då bli något längre.
Vill du ha en komplett genomgång av hela registreringsprocessen? Läs vår guide Starta enskild firma — steg för steg som tar dig igenom allt från F-skatt till din första faktura.
F-skatt, FA-skatt och SA-skatt
Det finns flera varianter av skattsedlar i Sverige, och det är viktigt att förstå skillnaden så att du ansöker om rätt typ. Här är en översikt:
- A-skatt — för dig som enbart har inkomst från anställning. Din arbetsgivare drar skatt och betalar arbetsgivaravgifter. Du behöver inte ansöka om A-skatt, den gäller automatiskt.
- F-skatt — för dig som enbart har inkomst från näringsverksamhet. Du ansvarar helt själv för att betala skatt och sociala avgifter.
- FA-skatt — den vanligaste formen för dig som kombinerar anställning med eget företagande. Du har A-skatt för din anställning och F-skatt för din näringsverksamhet. De flesta som startar eget vid sidan av en anställning ansöker om FA-skatt.
- SA-skatt — särskild A-skatt som gäller i vissa specialfall, exempelvis för utländska medborgare som arbetar tillfälligt i Sverige. SA-skatt är ovanlig och berör de flesta svenska företagare inte alls.
Vilket ska du välja? Om du bara driver eget — ansök om F-skatt. Om du har en anställning och startar företag vid sidan av — ansök om FA-skatt. Du kan alltid ändra senare om din situation förändras.
Hur visas F-skatt på fakturan?
Om du är godkänd för F-skatt måste detta framgå tydligt på varje faktura du skickar. Den vanligaste formuleringen är "Godkänd för F-skatt" eller "Innehar F-skattsedel". Texten placeras normalt längst ned på fakturan, ofta i anslutning till dina övriga företagsuppgifter som organisationsnummer och betalningsinformation.
Det finns inget krav på exakt var på fakturan texten ska stå, men den ska vara tydligt synlig. Syftet är att kunden direkt ska kunna se att du själv ansvarar för din skatt och att de inte behöver göra något skatteavdrag. Vår fakturagenerator har en kryssruta för F-skatt som automatiskt lägger till texten "Godkänd för F-skatt" på rätt plats i din faktura.
Viktigt: Det är olagligt att ange att du har F-skatt om du inte är godkänd för det. Att felaktigt skriva "Godkänd för F-skatt" på en faktura kan leda till rättsliga konsekvenser. Kontrollera alltid din status hos Skatteverket innan du fakturerar.
Vad händer om du saknar F-skatt?
Om du inte har F-skatt och ändå fakturerar för utfört arbete blir situationen besvärlig — framför allt för dina kunder. Utan F-skatt är uppdragsgivaren skyldig att göra ett skatteavdrag på 30 % av fakturabeloppet och dessutom betala arbetsgivaravgifter på cirka 31,42 %. Det innebär att kunden inte bara betalar fakturan till dig utan också får en extra kostnad och administrativ börda.
I praktiken innebär det att de allra flesta företag inte kommer att anlita dig om du saknar F-skatt. Det ses som en grundläggande förutsättning för att kunna driva affärer. Utan F-skatt riskerar du:
- Att förlora kunder som inte vill hantera den extra administrationen
- Att få lägre utbetalningar eftersom kunden drar 30 % skatt
- Att uppfattas som oseriös av potentiella uppdragsgivare
- Att kunden tvingas betala arbetsgivaravgifter utöver fakturabeloppet
Slutsatsen är enkel: ansök om F-skatt innan du börjar fakturera. Det är kostnadsfritt, processen är smidig och det är en förutsättning för att kunna bedriva näringsverksamhet på allvar.
Kan F-skatten dras in?
Ja, Skatteverket kan återkalla din F-skatt om du inte sköter dina skyldigheter. De vanligaste anledningarna till att F-skatten dras in är:
- Du lämnar inte in dina deklarationer i tid
- Du har stora obetalda skatteskulder
- Din näringsverksamhet har upphört
- Du missbrukar din F-skattsedel, till exempel genom att använda den i ett anställningsförhållande
Innan Skatteverket fattar beslut om att dra in din F-skatt får du alltid en förvarning och möjlighet att rätta till problemen. Om beslutet ändå fattas kan du överklaga det. Återkallad F-skatt innebär att du inte längre kan fakturera utan att kunder tvingas göra skatteavdrag, vilket i praktiken kan göra det omöjligt att fortsätta bedriva verksamheten.
Tips: Undvik problem genom att alltid lämna in deklarationer och momsredovisningar i tid, betala din preliminärskatt enligt betalningsplanen och kontakta Skatteverket proaktivt om du hamnar i ekonomiska svårigheter. Det är betydligt enklare att lösa problemen tidigt än att försöka få tillbaka en indragen F-skatt.
Sammanfattning
F-skatt är en grundpelare för dig som vill driva företag och fakturera i Sverige. Den visar att du själv ansvarar för din skatt och gör det möjligt för kunder att betala dina fakturor utan skatteavdrag eller arbetsgivaravgifter. Ansökan görs kostnadsfritt hos Skatteverket via verksamt.se och tar normalt 2–4 veckor att handlägga.
Glöm inte att alltid skriva "Godkänd för F-skatt" på dina fakturor, och se till att sköta dina deklarationer och skattebetalningar så att din F-skatt inte riskerar att dras in. Är du redo att fakturera? Vår guide Fakturera för första gången hjälper dig igenom hela processen steg för steg.