Vad är ett handelsbolag?
Ett handelsbolag (HB) är en företagsform där två eller flera delägare driver verksamhet tillsammans. Till skillnad från aktiebolag krävs inget minsta startkapital, vilket gör det till ett tillgängligt alternativ för dem som vill starta företag ihop.
Handelsbolaget registreras hos Bolagsverket och får ett eget organisationsnummer som börjar med siffran 969. Bolaget kan äga tillgångar, ingå avtal och vara part i rättsliga tvister i eget namn.
En viktig egenskap hos handelsbolag är det solidariska ansvaret. Det innebär att varje delägare är personligt ansvarig för bolagets samtliga skulder och förpliktelser — inte bara sin egen andel. En fordringsägare kan alltså kräva hela beloppet av vilken delägare som helst.
Handelsbolag vs. kommanditbolag
Ett kommanditbolag (KB) är egentligen en särskild form av handelsbolag. Skillnaden ligger i delägarnas ansvar. I ett vanligt handelsbolag har alla delägare obegränsat och solidariskt personligt ansvar för bolagets skulder.
I ett kommanditbolag finns det minst en komplementär som har fullt personligt ansvar, samt minst en kommanditdelägare vars ansvar är begränsat till det kapital som denne har satsat i bolaget. Kommanditdelägaren riskerar alltså aldrig mer än sin insats.
Båda bolagsformerna registreras hos Bolagsverket och får organisationsnummer. Reglerna för fakturering är desamma — oavsett om du driver HB eller KB behöver fakturan innehålla samma obligatoriska uppgifter.
Obligatoriska uppgifter på HB-fakturan
När du fakturerar som handelsbolag måste fakturan innehålla följande uppgifter enligt Skatteverkets regler:
- Företagsnamn - handelsbolagets registrerade namn
- Organisationsnummer - bolagets org.nummer (börjar med 969)
- Adress - handelsbolagets registrerade adress
- F-skattemarkering - texten "Godkänd för F-skatt" om bolaget har F-skatt
- Fakturanummer - unikt löpnummer i en obruten nummerserie
- Fakturadatum - datum då fakturan utfärdas
- Kundens uppgifter - namn, adress och eventuellt organisationsnummer
- Beskrivning - tydlig specifikation av levererade varor eller tjänster
- Belopp - pris exklusive moms, momsbelopp, momssats och totalbelopp inklusive moms
- Betalningsvillkor - förfallodatum, betalningssätt och eventuell dröjsmålsränta
HB, AB eller enskild firma — vilken företagsform?
Valet av företagsform beror på hur många ni är, hur stort ansvar ni vill ta och hur mycket administration ni är beredda att hantera. Här är en jämförelse av de tre vanligaste formerna:
Enskild firma (EF)
Den enklaste formen — en person som driver verksamhet under eget personnummer. Inget krav på startkapital, men du har personligt ansvar för alla skulder. Passar bäst om du driver verksamheten ensam och vill hålla det enkelt.
Handelsbolag (HB)
För två eller fler personer som vill driva företag tillsammans utan krav på startkapital. Alla delägare har personligt och solidariskt ansvar. Passar om ni vill samarbeta och har förtroende för varandra, men inte behöver aktiebolagens skyddsnät.
Aktiebolag (AB)
Erbjuder begränsat personligt ansvar — du riskerar bara det insatta aktiekapitalet (minst 25 000 kr). Kräver mer administration med årsredovisning och revision, men ger bättre skydd för privatekonomin. Passar om verksamheten har högre omsättning eller risk.
Skatteregler för handelsbolag
Ett handelsbolag betalar inte inkomstskatt som bolag. Istället fördelas vinsten mellan delägarna enligt bolagsavtalet, och varje delägare beskattas individuellt för sin andel. Vinsten beskattas som inkomst av näringsverksamhet hos respektive delägare.
Varje delägare i ett handelsbolag måste lämna en egen inkomstdeklaration och en NE-bilaga (eller N3A) för sin andel av bolagets resultat. Handelsbolaget lämnar i sin tur en inkomstdeklaration (INK4) som visar hur resultatet fördelas.
F-skatt registreras för handelsbolaget som juridisk person — inte för de enskilda delägarna i deras egenskap av bolagsmän. Det är alltså handelsbolagets F-skattstatus som ska framgå på fakturan.
Momsregistrering krävs om handelsbolagets omsättning överstiger 80 000 kr per beskattningsår. Momsen redovisas och betalas av handelsbolaget, inte av de enskilda delägarna. Den vanligaste momssatsen är 25 %, men vissa varor och tjänster har reducerad sats på 12 % eller 6 %.
Tips för fakturering som handelsbolag
Använd bolagets organisationsnummer
Fakturan ska alltid ställas ut i handelsbolagets namn med bolagets organisationsnummer — inte delägarnas personnummer. Det är handelsbolaget som är den juridiska personen och part i affären.
Tydliga betalningsvillkor
Ange förfallodatum, dröjsmålsränta och betalningssätt klart och tydligt. Standard i Sverige är 30 dagars betalningsvillkor och 8 % dröjsmålsränta (referensränta + 8 procentenheter).
Arkivera alla fakturor i 7 år
Enligt bokföringslagen måste räkenskapsinformation sparas i minst 7 år. Ladda ner dina fakturor som PDF och spara dem digitalt eller i pappersform — gärna båda.